周天勇教授《财税体制改革与债务风险防控》课程大纲

来源： 京城名师培训网 日期：2025-11-21 15:56:24 点击：5 属于：课程大纲

周天勇教授《财税体制改革与债务风险防控》课程大纲

一、课程导论：财税体制改革与债务风险防控的紧迫性

当前中国财税体制与债务现状
- 地方债务规模持续扩张，隐性债务风险累积，部分地区偿债压力凸显。
- 财税体制与国家治理现代化目标不匹配，治理层级过多与税收来源渠道过少的矛盾突出。
改革与防控的双重目标
- 通过财税体制改革理顺央地财政关系，优化税制结构，降低宏观税负。
- 建立债务风险防控长效机制，防范系统性金融风险，保障经济可持续发展。

二、财税体制改革的理论基础与核心框架

财税体制改革的理论依据
- 公共财政理论：明确政府与市场边界，强化财政的公共服务职能。
- 最优税负理论：借鉴斯库利和卡拉斯的研究，分析税收占GDP比例与经济增长的关系，提出中国宏观税负优化路径。
- 财政联邦主义：借鉴国际经验，构建中央与地方财政事权和支出责任相适应的制度。
改革的核心框架
- 预算管理制度改革：强化预算约束，规范政府行为，实现预算公开透明。
- 税收制度改革：优化税制结构，稳定宏观税负，推进依法治税。
- 央地财政关系调整：理顺收入划分，合理划分事权和支出责任，促进权责统一。

三、地方债务风险的形成机理与现状分析

地方债务风险的形成机理
- 规模风险：城镇化建设与偿债压力驱动地方政府通过制度变通形成预算外债务融资。
- 结构风险：地方政府由被动负债转为主动融资，财政支出转向城市建设和基础设施投资，收支结构不对称。
- 信用风险：债务偿还依赖地方税收和土地升值收益，后者占比过高导致偿债能力脆弱。
地方债务的现状与挑战
- 规模与结构：地方政府债务规模持续扩大，隐性债务风险累积，部分地区偿债率超过警戒线。
- 区域差异：中西部地区债务风险高于东部地区，部分省份债务率超过国际警戒标准。
- 偿债压力：土地出让金收入下降加剧地方财政压力，部分地方政府通过国企贷款购地维持收入。

四、财税体制改革与债务风险防控的路径设计

财税体制改革路径
- 预算管理制度改革：
  - 建立全面规范、公开透明的现代预算制度，强化预算约束。
  - 推进预算绩效管理，提高财政资金使用效率。
- 税收制度改革：
  - 优化税制结构，降低企业税负，激发市场活力。
  - 推进房地产税、环境税等直接税改革，完善地方税体系。
- 央地财政关系调整：
  - 合理划分中央与地方收入，扩大地方税权，增强地方财政自主性。
  - 明确央地事权和支出责任，建立事权与支出责任相适应的制度。
债务风险防控路径
- 短期措施：
  - 严控新增债务规模，规范地方政府举债行为。
  - 推进存量债务置换，降低债务成本，延长偿债期限。
- 中长期措施：
  - 建立债务风险预警机制，对高风险地区实施重点监控。
  - 推动地方政府融资平台市场化转型，剥离政府融资职能。
  - 完善社会保障体系，减少地方财政对土地出让金的依赖。
配套改革措施
- 行政体制改革：减少治理层级，优化政府机构设置，降低行政成本。
- 土地制度改革：推进土地资产化，释放土地财富溢值，增加地方财政收入。
- 金融体制改革：加强金融监管，防范金融风险向财政领域传导。

五、国际经验与中国实践的对比分析

国际经验借鉴
- 美国：联邦制下央地财政关系清晰，地方税权较大，债务管理规范。
- 日本：中央集权体制下，地方财政依赖中央转移支付，债务风险防控严格。
- 德国：财政联邦主义下，地方财政自主性强，债务刹车机制有效。
中国实践的探索
- 1994年分税制改革：初步建立与社会主义市场经济体制相适应的财税体制框架。
- 新一轮财税体制改革：以建立现代财政制度为目标，推进预算、税收、央地财政关系改革。
- 地方债务管理：出台一系列政策规范地方政府举债行为，建立债务风险预警机制。

六、案例分析与实践探索

国内成功案例
- 浙江德清模式：通过土地综合整治和城乡土地增减挂钩，推动城乡一体化发展，缓解地方财政压力。
- 广东佛山模式：探索宅基地制度改革，允许宅基地使用权跨村流转，增加农民财产性收入，减少地方财政对土地出让金的依赖。
国际经验案例
- 美国市政债市场：通过市场化发行和监管机制，有效防控地方政府债务风险。
- 德国地方财政平衡机制：通过横向财政转移支付，缩小地区间财力差异，保障基本公共服务均等化。

七、课程总结与展望：构建长效债务风险防控机制

课程总结
- 财税体制改革与债务风险防控是相辅相成的系统工程，需统筹推进。
- 通过改革财税体制，理顺央地财政关系，优化税制结构，为债务风险防控提供制度保障。
未来展望
- 构建现代财政制度，实现国家治理体系和治理能力现代化。
- 建立长效债务风险防控机制，保障中国经济高质量发展。

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